2010년 8월, 1억원에 취득한 차량운반구는 과세사업에 사용하여 왔으나, 2011년 10월부터 과세사업에의 사용을 중지하고 면세사업에 전용하였다. 이로 인해 증가하는 2011년 2기 부가가치세 과세표준은 얼마인가?(단, 해당 기계설비의 전용당시 장부가액은 8천만원이고, 시가는 9천만원이다)
1.
25,000,000원
2.
40,000,000원
3.
45,000,000원
4.
50,000,000원
정답 : [
4
] 정답률 : 50%
<문제 해설> 100,000,000*(1- 2기*25%)
12.
부가가치세에 대한 다음 설명 중 맞지 않는 것은?
1.
선박건조업자가 어선을 건조하여 자신이 경영하는 수산업에 직접 사용하는 경우 해당 선박의 공급에 대한 부가가치세가 과세된다.
2.
택시회사에서 영업용으로 사용하기 위한 택시를 구입한 경우 매입세액을 공제받을 수 있다.
3.
의류생산회사에서 자체 생산한 의류를 무상으로 종업원의 작업복으로 제공하는 경우 부가가치세가 과세된다.
4.
사업자가 판매의 장려를 위하여 거래상대방 실적에 따라 재화를 제공하는 경우 부가가치세가 과세된다.
정답 : [
3
] 정답률 : 65%
<문제 해설> 3. 무상으로 공급하는 작업복 등은 재화의 공급의제에 해당하지 않는다. [해설작성자 : 겔]
13.
다음 중 법인세법상 부당행위계산의 부인에 대한 설명으로 틀린 것은?
1.
소액주주에 해당하는 임원이나 사용인에게 사택을 제공하는 경우에는 이를 부당행위계산의 유형으로 보지 아니한다.
2.
주권상장법인의 주식을 장내에서 거래한 경우 주식의 시가는 그 거래일의 최종시세가액을 적용하여 산정한다.
3.
부당행위계산의 부인규정은 내국영리법인에 한하여 적용하므로 내국비영리법인과 외국법인은 그 적용을 받지 아니한다.
4.
자본거래로 인한 부당행위계산 부인금액의 귀속자에게 증여세가 과세되는 경우 기타사외유출로 소득처분한다.
정답 : [
3
] 정답률 : 77%
<문제 해설> 부당행위계산의 부인규정은 모든 법인이 그 적용을 받는다 [해설작성자 : 겔]
14.
현행 법인세법상 결손금과 이월결손금의 감소원인에 대한 설명이다. 틀린 것은?
1.
중소기업의 결손금을 소급공제 신청한 경우
2.
자산수증이익을 20년 전에 발생한 이월결손금 보전에 충당한 경우
3.
법인의 과세표준 계산시 5년 전에 발생한 이월결손금을 차감한 경우
4.
기부금 한도액 계산시 5년 전에 발생한 이월결손금을 차감한 경우
정답 : [
4
] 정답률 : 67%
15.
다음 중 보험차익에 대한 소득세의 과세에 대한 설명으로 틀린 것은?
1.
저축성보험의 보험차익으로서 보험기간이 10년 이상인 경우 소득세가 과세되지 아니한다.
2.
사업용 고정자산의 손실로 취득하는 보험차익은 사업소득으로 보아 소득세가 과세된다.
3.
사업주가 가입한 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직보험계약의 보험차익은 이자소득으로 보아 소득세가 과세된다.
