다음은 매출채권과 대손충당금 관련 자료이다. 기업회계기준에 따라 회계처리하였을 때 당기 재무제표에 미치는 영향에 대한 설명으로 틀린 것은?
1.
당기 대손상각비는 (-)80,000원이다.
2.
기말 대손충당금 잔액은 200,000원이다.
3.
8월 25일자 분개는 (차)현금 30,000원 / (대)상각채권추심이익 30,000원이다.
4.
기말 재무상태표상에 매출채권에서 대손충당금을 직접 차감하여 순액으로 표시할 수 있다.
정답 : [
3
] 정답률 : 49%
<문제 해설> 18/6/30 대손충당금 50,000/매출채권 50,000 18/8/25 현금 30,000/대손충당금 30,000 18/12/31 대손상각비 -80,000/대손충당금 -80,000 대손상각비=(10,000,000*2%)-(300,000-50,000+30,000)=200,000-280,000=-80,000 대손충당금은 해당 채권에서 차감하는 형태로 표시하거나 매출채권에서 직접 차감하여 표시할 수 있습니다. [해설작성자 : 메이]
㈜한결은 2017년 1월 3일 ㈜서동의 사옥을 신축하기로 계약하였다. 총공사계약금액은 100,000,000원이며, 공사가 완료된 2019년까지 사옥의 신축과 관련된 자료는 다음과 같다. ㈜한결의 수익인식에 진행기준을 적용할 경우 2018년에 인식하여야할 공사수익은 얼마인가?
따라서, 당기제품제조원가는 580,000원이고 매출원가는 430,000입니다. [해설작성자 : 메이]
11.
㈜한결이 임원 및 종업원에게 지급한 상여금과 상여지급기준은 다음과 같다. 이 경우 필요한 세무조정은?
1.
(손금불산입) 상여금한도초과액 10,000,000원 (상여)
2.
(손금불산입) 상여금한도초과액 20,000,000원 (상여)
3.
(손금불산입) 상여금한도초과액 30,000,000원 (상여)
4.
세무조정 필요 없음
정답 : [
2
] 정답률 : 41%
<문제 해설> 임원상여금한도초과액에 대해서 세무조정을 한다. [해설작성자 : 상훈]
12.
다음은 현행 법인세법상 2016.1.1. 이후 취득한 업무용승용차의 감가상각에 대한 설명이다. 가장 틀린 것은?
1.
감가상각방법은 정액법만 적용한다.
2.
업무용승용차의 내용연수는 무조건 5년이다.
3.
감가상각비는 결산조정사항이므로 신고조정으로 손금산입이 불가능하다.
4.
감가상각비는 차량별로 연간 한도 800만원을 원칙으로 한다.
정답 : [
3
] 정답률 : 47%
<문제 해설> 업무용승용차의 감가상각비는 강제상각제도입니다. (정액법으로만 가능, 한도 800만원 이내) 감가상각비는 결산조정사항이 맞습니다. 하지만 상각범위액에 미만하는 경우에는 그 미달한 금액을 신고조정으로 손금산입이 가능합니다.
[해설작성자 : 메이]
13.
법인세법과 관련한 다음의 설명 중 틀린 것을 고르시오.
1.
법인세는 법인의 납세지를 관할하는 세무서장 또는 지방국세청장이 과세한다.
2.
내국법인의 법인세 납세지는 그 법인의 등기부에 따른 본점이나 주사무소의 소재지(국내에 본점 또는 주사무소가 있지 아니하는 경우에는 사업을 실질적으로 관리하는 장소의 소재지)로 한다.
3.
일반 법인의 경우 최초 사업연도의 개시일은 설립등기일로 한다.
4.
사업연도는 법인의 소득을 계산하는 1회계기간으로서 법인의 정관에서 정하면 12개월을 초과할 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 65%
<문제 해설> 사업연도는 법인의 소득을 계산하는 1회계기간으로서 법령이나 법인의 정관 등에서 정하는 1회계기간으로 합니다. 다만, 그 기간은 1년을 넘길 수는 없습니다.
[해설작성자 : 메이]
14.
다음의 사례에 대한 설명으로 맞는 것은?
1.
면세포기는 과세기간 개시일전 20일내에 신고하여야 한다.
2.
회사는 언제든지 다시 면세적용을 받을 수 있다.
3.
보관창고비용은 공통매입세액으로 안분계산하여 공제받을 수 있다.
4.
면세포기신고로 인하여 수산물매출은 전부 과세로 전환된다.
정답 : [
3
] 정답률 : 40%
<문제 해설> 면세포기는 과세기간 어느때나 신고 가능합니다. 면세포기 시 3년간 면세 적용을 받을 수 없습니다. 면세포기를 해서 영세율적용을 받으면, 공통매입세액을 적용하여 일부는 안분계산하여 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 면세포기신고를 하면 수출하는 수산물에 대해서만 과세가 적용됩니다. (면세포기해도 가공되지 않은 수산물은 면세품입니다.) [해설작성자 : 메이]
① 면세포기는 과세기간 중 어느 때에도 가능하며, ② 면세포기 시 3년간 면세적용을 받을 수 없다. ④ 면세포기신고를 하면 수출하는 수산물에 대하여만 과세로 전환된다. [해설작성자 : 진홍실]
15.
이세무씨는 고용관계 없이 일시적으로 모교에서 특강을 하고 그 대가로 10,000,000원을 받았다. 이러한 상황에서 발생되는 과세문제에 대해 틀리게 설명한 것은?(단, 원천징수는 정상적으로 이루어졌으며, 종합소득합산신고시 15%의 세율이 적용된다고 가정한다)
1.
일시적인 용역에 해당하는 경우 기타소득으로 분류하고, 의제필요경비규정을 적용한다.
2.
다음 해 5월에 종합소득세 신고를 하는 것이 세부담 측면에서 더 불리하다.
3.
다른 소득이 없다면 추가적인 신고를 하지 않을 수 있다.
4.
원천징수 세율은 총수입금액이 아닌 소득금액에 대해 적용한다.
정답 : [
2
] 정답률 : 44%
<문제 해설> 종합소득세 신고 시 세율(15%) 원천징수세율(20%) [해설작성자 : 상훈]
