부가가치세 과세사업을 영위하고 있는 (주)한공의 다음 자료에 의한 제1기 예정 신고기간의 부가가치세 과세표준은?
1.
60,000,000원
2.
61,000,000원
3.
62,000,000원
4.
92,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 62%
<문제 해설> 하치장 반출액은 과세표준에 포함되지 않는다. 공급시기 도래 전에 원가로 환가한 경우에는 환가한 금액을 과세표준으로 한다. 과세표준: 50,000,000원 + US$10,000 × 1,200원 = 62,000,000원
9.
다음 중 부가가치세법상 간이과세자에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
간이과세자가 2015년 1월 31일에 간이과세포기신고를 하는 경우에는 2015년 2월 1일부터 일반과세자가 된다.
2.
간이과세가 적용되지 아니하는 다른 사업장을 보유하고 있는 사업자는 직전 1역년의 공급대가가 4,800만원에 미달하는 경우에도 원칙적으로 간이과세를 적용받을 수 없다.
3.
제조업 및 음식점업을 영위하는 간이과세자는 의제매입세액공제를 적용받을 수 있다.
4.
직전 1역년의 재화와 용역의 공급에 대한 공급대가가 4,800만원에 미달한 개인 및 법인사업자는 간이과세를 적용받을 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 60%
<문제 해설> 법인사업자는 간이과세를 적용받을 수 없다.
10.
제조업을 영위하는 거주자인 사업자 김한공 씨의 제5기(2015.1.1. ~ 2015.12.31.)의 손익계산서에 반영되어 있는 수익항목에 관한 자료이다. 제5기 사업소득의 총수입금액은 얼마인가?
1.
120,000,000원
2.
125,000,000원
3.
129,000,000원
4.
132,000,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 75%
<문제 해설> 총수입금액 = 120,000,000원 + 5,000,000원 = 125,000,000원 이자수익과 사업과 무관한 기증품은 총수입금액에 포함하지 않으므로 나머지 금액들을 총수입금액에 포함한다.
11.
다음 중 소득세법상 과세표준확정신고를 하지 않아도 되는 거주자는?
1.
원천징수되지 않는 사업소득만 있는 거주자
2.
예정신고를 하지 아니한 양도소득만 있는 거주자
3.
종합과세대상 이자소득만 있는 거주자
4.
연말정산을 한 근로소득만 있는 거주자
정답 : [
4
] 정답률 : 73%
<문제 해설> 연말정산을 한 근로소득만 있는 거주자는 과세표준확정신고를 하지 아니할 수 있다.
12.
다음은 (주)한공의 영업부장인 오마주 씨(남성, 50세)의 부양가족 현황이다. 이 자료로 2015년 인적공제금액을 계산하면 얼마인가?
1.
9,000,000원
2.
10,000,000원
3.
10,500,000원
4.
11,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 67%
<문제 해설> 기본공제: 1,500,000원 × 5(본인, 배우자, 부친, 모친, 딸)＝7,500,000원 2015년에 사망한 부친은 사망일 전일의 상황에 따라 공제여부를 판단하며, 모친은 주거의 형편상 별거해도 생계를 같이 하는 것으로 본다. 추가공제: 경로우대공제 1,000,000원(부친)＋장애인공제 2,000,000원(장녀)＝3,000,000원 인적공제 합계: 10,500,000원
13.
다음 중 법인세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
영리내국법인은 법령에서 열거한 소득만 과세된다.
2.
법인세는 납세자와 담세자가 일치할 것으로 예정된 직접세이다.
3.
법인격 없는 단체도 법인세 납세의무를 지는 경우가 있다.
4.
비영리내국법인과 외국법인은 청산소득에 대해서 법인세 납세의무가 없다.
정답 : [
1
] 정답률 : 70%
<문제 해설> 영리내국법인에 대하여는 포괄주의 과세방식을 적용하고 있으므로 법령에 열거하지 않은 소득도 과세될 수 있다.
14.
(주)한공의 제10기(2015.1.1. ~ 2015.12.31.) 사업연도 법인세 신고를 위한 다음 자료를 참고하여 법인세과세표준을 계산하면 얼마인가?
