<문제 해설> 전기에 대손처리한 외상매출금을 당기에 회수한 것은 오류가 아니며 대손충당금을 증가 시키는 회계처리를 한다.
4.
(주)한공은 기계장치를 (주)대한의 차량운반구와 교환하였다. 다음 자료에 의한 (주)한공의 회계처리로 옳은 것은?
1.
①
2.
②
3.
③
4.
④
정답 : [
2
] 정답률 : 60%
<문제 해설>
5.
(주)한공은 2016년 2월 1일에 2년분 화재보험료로 1,440,000원을 지급하고 전액 선급보험료로 회계처리하였다. 이 화재보험의 보험기간은 2016년 3월 1일부터 2018년 2월 28일까지이다. (주)한공의 회계담당자는 2016년도 기말에 보험료에 대한 수정분개를 누락하였다. 이러한 누락은 재무제표에 어떤 영향을 미치는가? (단, 기간은 월할 계산한다.)
2015년의 공급대가가 4,800만원에 미달되는 경우 간이과세가 적용되는 기간은 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지로 한다.
2.
간이과세자의 경우 예정신고기간의 납부세액을 자진신고하는 것이 원칙이다.
3.
부동산매매업을 경영하는 자는 공급대가의 규모와 관계없이 간이과세자가 될 수 없다.
4.
간이과세자에게는 의제매입세액공제제도가 없다.
정답 : [
3
] 정답률 : 50%
<문제 해설> ① 간이과세자에 관한 규정이 적용되거나 적용되지 아니하게 되는 기간은 1역년(歷年)의 공급대가의 합계액이 4,800만원에 미달하거나 그 이상이 되는 해의 다음 해의 7월 1일부터 그 다음 해의 6월 30일까지로 한다. ② 간이과세자는 예정부과기간의 납부세액을 결정고지하는 것이 원칙이다. ④ 음식점업과 제조업을 운영하는 간이과세자가 면세농산물 등을 원재료로 하여 제조･가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급에 대하여 과세되는 경우에는 의제매입세액 공제가 적용된다.
10.
다음 중 소득세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
국내에 주소를 두거나 183일 이상의 거소를 둔 개인이 거주자이고, 그 밖의 개인이 비거주자이다.
2.
거주자는 국내외원천소득에 대하여 소득세의 납세의무를 지나, 비거주자는 국내원천소득에 대한 소득세의 납세의무를 진다.
3.
거주자가 사망한 경우의 과세기간은 1월 1일부터 사망 신고를 한 날까지로 한다.
4.
곡물 및 기타 식량작물재배업에서 발생하는 소득은 소득세 과세대상이 아니다.
정답 : [
3
] 정답률 : 55%
<문제 해설> 거주자가 사망한 경우의 과세기간은 1월 1일부터 사망일까지로 한다.
11.
다음 중 소득세법상 세액감면 및 세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
비치 ㆍ 기장한 장부에 의하여 신고해야 할 소득금액의 100분의 20 이상을 누락하여 신고한 경우에는 기장세액공제를 허용하지 않는다.
2.
세액감면과 세액공제가 중복될 경우 세액감면, 이월공제되지 않는 세액공제, 이월공제되는 세액공제 순서로 세액감면과 세액공제를 적용한다.
3.
사업소득에 대한 외국납부세액은 외국납부세액공제를 적용하거나 사업소득의 필요경비에 산입할 수 있다.
4.
대학원생인 자녀에게 지출한 교육비는 교육비세액공제를 적용받을 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 알수없음
<문제 해설> 본인의 대학원 학비 지출액만 세액공제를 적용받을 수 있다.
12.
다음 중 소득세법상 종합소득공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
부양가족이 장애인에 해당하는 경우에는 기본공제 적용 시 나이의 제한을 받지 않는다.
2.
추가공제 중 부녀자공제와 한부모공제 대상에 모두 해당하는 경우는 한부모공제를 적용한다.
3.
소득자와 재혼한 배우자의 자녀도 공제대상이 될 수 있다.
4.
퇴직소득금액 200만원이 있는 배우자도 거주자의 기본공제대상이 된다.
정답 : [
4
] 정답률 : 77%
<문제 해설> 배우자의 퇴직소득금액이 100만원을 초과하므로 배우자공제를 적용받을 수 없다.
13.
다음은 (주)한공의 제10기(2016.1.1. ~ 2016.12.31.) 재무제표에 반영된 거래 내용이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액은 얼마인가?
1.
6,000,000원
2.
7,000,000원
3.
8,000,000원
4.
10,000,000원
정답 : [
4
] 정답률 : 31%
<문제 해설> 5,000,000원 + 1,000,000원 + 4,000,000원 = 10,000,000원 부산물 매각이익은 손익계산서의 당기순이익에 포함되어 있으므로 익금산입으로 세무 조정하면 안 된다.
14.
다음 중 법인세법상 결손금에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
결손금 소급공제는 중소기업에 한하여 적용받을 수 있다.
2.
채무의 면제 또는 소멸로 인한 부채의 감소액 중 「채무자 희생 및 파산에 관한 법률」에 의한 회생계획인가의 결정을 받고 법원이 확인한 이월결손금의 보전에 충당된 금액은 익금에 산입하지 아니한다.
3.
법정기부금의 손금산입한도액을 계산함에 있어 공제하는 이월결손금은 발생시점에 제한이 없다.
4.
둘 이상 사업연도에서 결손금을 그 후의 사업연도의 각 사업연도 소득금액에서 공제하는 경우 먼저 발생한 사업연도의 결손금부터 공제된다.
정답 : [
3
] 정답률 : 85%
<문제 해설> 법정기부금의 손금산입한도액을 계산함에 있어 공제하는 이월결손금은 당해 사업연도개시일 전 10년(2008. 12. 31. 이전 개시한 사업연도 발생분은 5년)이내에 개시한 사업연도에서 발생한 것이어야 한다.
15.
법인세법상 세무조정과 소득처분에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
법인의 세무상 자기자본총액은 「자본금과 적립금조정명세서(갑)」을 통하여 파악할 수 있다.
2.
사외유출된 금액의 귀속이 불분명한 경우 기타사외유출로 소득처분한다.
3.
결산조정사항과 달리 신고조정사항은 손금산입시기를 조절할 수 있다.
4.
접대비 한도초과액은 유보로 소득처분한다.
정답 : [
1
] 정답률 : 55%
<문제 해설> ② 사외유출된 금액의 귀속이 불분명한 경우 대표자 상여로 소득처분한다. ③ 신고조정사항은 손금산입시기를 조절할 수 없으나, 결산조정사항은 손금산입시기를 조절할 수 있다. ④ 접대비 한도초과액은 기타사외유출로 소득처분한다.
정 답 지
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
④
③
④
②
①
④
④
③
③
③
11
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15
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18
19
20
④
④
④
③
①
TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2016년04월16일을 이용해 주셔서 감사합니다. TAT, 1급, 이론, 필기, 기출문제, 전자문제집, CBT, 온라인, 모의테스트, 모의고사
