(주)한공은 2016년 1월 1일에 기계장치를 100,000원에 취득하였다. 이 기계장치의 공정가치가 2016년 12월 31일에 125,000원으로 증가하여 재평가모형을 적용할 경우 이에 대한 회계처리로 옳지 않은 것은? (내용연수 10년, 잔존가치 없음, 정액법 상각)
당해 과세기간의 종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 때에는 소득세법상 신고 의무가 없다.
2.
비거주자의 신고와 납부에 관하여는 거주자의 신고와 납부에 관한 규정을 준용하며, 인적 공제 뿐 아니라 특별소득공제 ㆍ 자녀세액공제 및 특별세액공제도 적용된다.
3.
중간예납세액은 중간예납기간 종료일부터 2개월 이내에 납부하여야 한다.
4.
근로소득(일용근로소득 아님)과 사업소득이 있는 거주자는 종합소득과세표준 확정신고를 하여야 한다.
정답 : [
4
] 정답률 : 54%
<문제 해설> ① 당해연도의 종합소득과세표준이 없거나 결손금액이 있는 때에도 소득세법상 신고 의무는 있다. ② 비거주자의 신고와 납부에 관하여는 거주자의 신고와 납부에 관한 규정을 준용한다. 단, 종합소득공제의 경우 인적공제 중 비거주자 본인 외의 자에 대한 공제와 특별소득공제･자녀세액공제 및 특별세액공제는 적용하지 않는다. ③ 소득세 중간예납세액은 11월 중에 납부하여야 한다.
11.
다음 중 소득세법상 종합소득공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
기본공제대상자가 아닌 자는 추가공제대상자가 될 수 없다.
2.
총급여액 500만원만 있는 배우자는 기본공제대상자이다.
3.
경로우대자공제를 받기 위한 최소한의 나이는 70세이다.
4.
양도소득금액만 150만원이 있는 75세 부친에 대하여는 기본공제를 적용받을 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 70%
<문제 해설> 소득금액 요건에서 소득금액은 소득세 과세대상인 종합소득금액･퇴직소득금액･양도소득금액의 합계액을 말하므로 양도소득금액만 150만원이 있는 부친에 대하여는 기본공제를 적용 받을 수 없다.
12.
대학교수인 김회계 씨가 2016년에 지급받은 기타소득 관련 자료이다. 주어진 자료로 기타소득금액을 계산하면 얼마인가?
1.
3,000,000원
2.
3,800,000원
3.
6,000,000원
4.
14,000,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 59%
<문제 해설>
13.
다음 중 영리내국법인의 법인세 신고 및 납부에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
사업연도가 6개월을 초과하지 아니하는 법인도 중간예납의무가 있다.
2.
납세의무가 있는 법인은 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 해당 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 한다.
3.
내국법인이 법인세 과세표준 신고를 할 때 재무상태표 ㆍ 포괄손익계산서 ㆍ 이익잉여금처분계산서 및 「법인세과세표준 및 세액조정계산서」를 첨부하지 않으면 무신고로 본다.
4.
자진납부할 법인세액이 1,000만원을 초과하는 경우에는 세액을 분납할 수 있다.
정답 : [
1
] 정답률 : 62%
<문제 해설> 사업연도가 6개월을 초과하지 아니하는 법인은 중간예납의무가 없다.
14.
다음 중 법인세법상 익금항목은 몇 개인가?
1.
1개
2.
2개
3.
3개
4.
4개
정답 : [
3
] 정답률 : 31%
<문제 해설> 손금에 산입된 금액 중 환입된 금액, 보험업법 등 법률에 따른 고정자산의 평가이익, 자기 주식의 양도금액은 익금이다. 그러나 국세･지방세 과오납금의 환급금에 대한 이자는 익금이 아니다.
15.
다음은 (주)한공의 제10기(2016.1.1. ~ 2016.12.31.) 손익계산서에 반영된 내역이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액을 구하면 얼마인가?
1.
90,000,000원
2.
99,400,000원
3.
99,900,000원
4.
100,000,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 30%
<문제 해설> 90,000,000원 + 10,000,000원 - 600,000원 = 99,400,000원 법인세등은 손금불산입하고, 영업외수익에 포함된 국세환급가산금은 익금불산입한다. 그러나 전기요금연체가산금은 손금이므로 비용으로 처리한 경우에 세무조정을 하지 아니한다.
정 답 지
1
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5
6
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9
10
③
②
②
①
④
③
②
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①
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2016년06월04일을 이용해 주셔서 감사합니다. TAT, 1급, 이론, 필기, 기출문제, 전자문제집, CBT, 온라인, 모의테스트, 모의고사
