납세의무자가 재화의 수입에 대하여 관세를 세관장에게 신고･납부하는 경우에는 관련 부가가치세의 신고･납부 의무를 면제한다.
3.
영세율을 적용받는 경우에는 조기환급을 받을 수 없다.
4.
각 과세기간 종료 후 30일 이내에 과세표준과 세액을 신고･납부하여야 한다.
정답 : [
1
] 정답률 : 알수없음
<문제 해설> 1. 국내사업장이 없는 비거주자로부터 용역을 공급받은 면세사업자는 대리납부의무가 있다.
2. 납세의무자가 재화의 수입에 대하여 <관세법>에 따라 관세를 세관장에게 신고하고 납부하는 경우에는 재화의 수입에 대한 부가가치세를 함께 신고하고 납부하여야 한다. 3. 영세율을 적용받는 경우에는 조기환급을 받을 수 있다. 4. 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고.납부하여야 한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
9.
다음 자료를 토대로 (주)한공(의류제조업)의 2019년 제1기 확정신고 시 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가?(단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
1.
28,000,000원
2.
31,000,000원
3.
37,000,000원
4.
43,000,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 47%
<문제 해설> 하차장 반출은 재화의 공급에 해당하지 않는다. 거래처에 자금을 대여하고 받은 이자는 재화의 공급에 해당하지 않는다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
10.
다음 중 소득세 신고 및 납부에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
수시부과 후 추가로 발생한 소득이 없을 경우에는 과세표준확정신고를 하지 아니할 수 있다.
2.
무신고가산세와 무기장가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 가산세액이 큰 가산세만을 적용한다.
3.
해당 과세기간에 변호사업을 개시한 사업자의 소득금액을 추계조사결정하는 경우에는 단순경비율을 적용한다.
<문제 해설> 연중 사망한 경우에는 기본공제대상자에 해당한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
12.
다음은 제조업을 영위하는 개인사업자 김한공 씨의 제10기 손익계산서에 반영된 자료이다. 소득세 차감 전 순이익이 50,000,000원인 경우, 김한공 씨의 제10기 사업 소득금액은 얼마인가?
1.
35,000,000원
2.
38,000,000원
3.
41,000,000원
4.
47,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 알수없음
<문제 해설> 가.교통사고벌과금은 필요경비에 산입하지 않는다. 나.외국법인으로부터 받은 배당금은 배당소득에 해당한다. 다.토지처분이익은 양도소득에 해당한다. 라.사업과 관련된 자산수증이익은 총수입금액에 해당하므로 별도의 조정을 하지 않는다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
13.
다음 중 법인세법상 손익의 귀속시기로 옳은 것은?
1.
자산의 위탁매매는 위탁자가 수탁자에게 그 자산을 인도한 날이다.
2.
사채할인발행차금은 기업회계기준에 따른 사채할인발행차금의 상각방법에 따라 이를 손금에 산입한 날이다.
3.
부동산의 판매는 그 부동산을 인도한 날이다.
4.
잉여금의 처분에 따른 배당은 해당 법인이 실제로 배당금을 지급한 날이다.
정답 : [
2
] 정답률 : 알수없음
<문제 해설> 1.자산의 위탁매매는 수탁자가 그 위탁자산을 매매한 날이다. 3.부동산의 판매는 대금청산일, 소유권이전등기일(등록일), 인도일 또는 사용수익일 중 빠른 날이다. 4.법인세법에서 배당소득의 귀속시기는 소득세법의 수입시기를 따르며, 소득세법에서 잉여금의 처분에 따른 배당은 해당 법인의 잉여금처분결의일이 귀속시기이다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음은 제조업을 영위하는 (주)한공의 제19기 사업연도(2019년 1월 1일∼2019년 12월 31일)의 법인세 신고를 위한 자료이다. 법인세법상 각사업연도소득금액은 얼마인가?
1.
12,000,000원
2.
13,000,000원
3.
15,000,000원
4.
16,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 17%
<문제 해설> - 자기주식처분이익은 익금산입 - 법인세비용은 손금불산입 - 익금항목인 재산세환급액이 수익으로 계상되었으므로 세무조정을 하지 않는다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
15.
다음은 중소기업인 (주)한공의 제10기(2019년 1월 1일~2019년 12월 31일)의 자료이다. 이를 토대로 접대비한도 초과액을 계산하면?
