<문제 해설> 회계추정의 변경 ㄱ.유형자산의 내용연수 변경 ㄴ.유형자산의 감가상각방법 변경 ㄷ.매출채권에 대한 대손상각률변경
재고자산의 평가방법 변경은 회계정책의 변경 내용이다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
7.
다음은 (주)한공의 결산 관련 대화이다. 이를 근거로 계산한 수정 후 당기순이익은 얼마인가?
1.
34,400,000원
2.
39,400,000원
3.
46,600,000원
4.
51,600,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 47%
<문제 해설> 1.받을어음에 대한 당좌예금 만기결제 수령액은 당기순이익에 영향을 미치지 않는다.
2. 당기발행 임차료 기간 경과분(미지급분)에 대한 차) 임차료 3,600,000 / 대) 미지급임차료 3,600,000
회계 처리 누락으로 당기순이익 3,600,000원이 과대계상되어 있다. 따라서, 수정 후 당기순이익은 43,000,000 - 3,600,000 = 39,400,000원 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
8.
다음 중 부가가치세법상 과세기간과 납세지에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
사업자가 폐업하는 경우의 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다.
2.
신규사업자가 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우 최초 과세기간은 그 사업개시일부터 그 날이 속하는 과세기간의 종료일까지로 한다.
3.
부동산임대업에 있어서는 그 부동산의 등기부상 소재지를 납세지로 한다.
4.
주사업장 총괄납부 사업자가 법인인 경우 법인의 본점 또는 지점을 주된 사업장으로 할 수 있다.
정답 : [
2
] 정답률 : 22%
<문제 해설> 신규로 사업을 시작하는 자에 대한 최초의 과세기간은 사업개시일부터 그 날이 속하는 과세기간의 종료일까지로 한다. 다만, 사업개시 이전에 사업자 등록을 신청한 경우에는 그 신청한 날부터 그 신청일이 속하는 과세기간의 종료일까지로 한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
9.
다음은 부가가치세법상 과세사업자인 (주)한공의 2019년 제2기 과세자료이다. 대손세액공제를 반영한 후의 부가가치세 매출세액은 얼마인가? 단, 별도의 언급이 없는 한 주어진 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.
특별세액 공제대상 교육비에는 초･중등 교육법에 따른 학교에서 실시하는 방과후 학교수업료 및 교재구입비가 포함된다.
2.
사업자가 해당 과세기간에 천재지변 등으로 자산(토지 포함)총액의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우에는 재해손실세액공제를 적용받을 수 있다.
3.
거주자가 공적연금에 납입한 금액은 전액 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있다.
4.
간편장부대상자는 복식부기로 기장한 경우 기장세액공제를 받을 수 없다.
정답 : [
1
] 정답률 : 22%
<문제 해설> 2. 사업바가 해당 과세기간에 천재지변 등으로 자산 총액의 20%이상을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우에는 재해손실세액공제를 적용 받을 수 있다.(이 때 자산에는 토지를 제외한다.) 3. 소득세법상 공적연금은 세액공제가 아니라 소득공제를 적용한다. 4. 소득세법상 간편장부대상자가 복식부기로 기장한 경우 기장세액공제를 받을 수 있다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
13.
다음 중 법인세법에 대한 소득처분의 내용으로 옳은 것은?
1.
익금산입액이 내국법인인 주주에게 귀속되는 경우에는 배당으로 처분한다.
2.
익금산입액이 사업을 영위하는 개인의 사업소득을 구성하는 경우에는 기타소득으로 처분한다.
3.
익금산입액이 사외유출된 것은 분명하나 그 귀속자가 불분명한 경우에는 대표자에 대한상여로 처분한다.
4.
익금산입액이 출자임원에게 귀속되는 경우에는 배당으로 처분한다.
정답 : [
3
] 정답률 : 50%
<문제 해설> 1. 익금산입액이 내국법인인 주주에게 귀속되는 경우에는 [기타사외유출]로 처분한다. 2. 익금산입액이 사업을 영위하는 개인의 사업소득을 구성하는 경우에는 [기타사외유출]로 처분한다. 3. 익금산입액이 사외유출된 것은 분명하나 그 귀속자가 불분명한 경우에는 대표자에 대한 [상여]로 처분한다. 4. 익금산입액이 출자임원에게 귀속되는 경우에는 [상여]로 처분한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음은 (주)한공의 제15기(2019.1.1.~ 2019.12.31.) 사택제공과 관련한 자료이다. (주)한공의 각사업연도 소득금액을 계산할 때 익금산입 하여야 하는 금액은 얼마인가?
(대) 매출채권 130,000원
(대) 매출채권 130,000원
