<문제 해설> 거래처 직원과의 식사비용은 접대비로서 판매비와관리비 항목이다. 따라서 접대비 과소계상은 판매관리비 과소계상, 영업이익 과대계상을 초래하나, 영업외비용과 매출총이익에 미치는 영향은 없다. [해설작성자 : 꿀귀지니]
8.
다음 중 내부회계관리제도에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
기업은 내부고발자를 보호하는 프로그램을 갖추어야 한다.
2.
외부에 공시되는 재무제표의 신뢰성 확보를 주된 목적으로 한다.
3.
회계감사를 수행하는 외부감사인이 따라야 할 감사절차를 규정하고 있다.
4.
재고자산이 보관된 창고에 대한 물리적 접근을 통제하는 것도 내부회계관리제도 범위에 포함된다.
정답 : [
3
] 정답률 : 54%
<문제 해설> 내부회계관리제도는 외부감사인이 따라야 하는 절차가 아니라, 기업 내부의 구성원들에 의하여 운영되는 제도이다. [해설작성자 : 꿀귀지니]
9.
다음 중 부가가치세법상 용역의 공급에 해당하는 것은?
1.
산업상･상업상 또는 과학상의 지식･경험에 관한 정보를 제공하는 경우
2.
자기가 주요자재의 전부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 가공하여 이를 인도하는 경우
3.
부동산 매매를 사업목적으로 하여 부동산을 판매하는 경우
4.
특허권을 양도하고 대가를 수령하는 경우
정답 : [
1
] 정답률 : 65%
<문제 해설> *용역공급의 범위 다음의 것을 용역의 공급으로 본다 1) 건설업의 경우 건설업자가 건설자재의 전부 또는 일부를 부담하는 것 2) 자기가 주요자재를 전혀 부담하지 아니하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 단순히 가공만 해주는 것 3) 산업상, 상업상 또는 과학상의 지식, 경험 또는 숙련에 관한 정보를 제공하는 것 [해설작성자 : 땡뻘]
10.
다음 자료를 토대로 (주)한공(휴대폰 제조업)의 2019년 제1기 확정신고 시 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 아래의 금액에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
1.
17,500,000원
2.
20,500,000원
3.
22,500,000원
4.
24,500,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 55%
11.
다음 중 부가가치세 신고･납부 및 환급에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
폐업하는 경우 폐업일이 속한 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 신고･납부하여야 한다.
2.
총괄납부사업자의 경우 주된 사업장에서 종된 사업장의 부가가치세를 합산하여 신고･납부하여야 한다.
3.
일반환급의 경우 각 과세기간별로 확정신고기한 후 25일 이내에 환급하여야 한다.
4.
예정신고를 한 사업자는 이미 예정신고한 과세표준을 확정신고 시 포함하지 아니한다.
정답 : [
4
] 정답률 : 64%
<문제 해설> 1. 부법 제49조(확정신고와 납부) ① 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일(폐업하는 경우 제5조제3항에 따른 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. 다만, 제48조제1항 및 제4항에 따라 예정신고를 한 사업자 또는 제59조제2항에 따라 조기에 환급을 받기 위하여 신고한 사업자는 이미 신고한 과세표준과 납부한 납부세액 또는 환급받은 환급세액은 신고하지 아니한다. 2. 주사업장 총괄납부 사업자는 부가가치세 납부, 환급만 주사업장에서. 신고는 각 사업장마다 따로 진행. 3. 각 과세기간별로 그 확정신고기한 경과 후 30일 내(법 제24조 제2항의 경우에는 15일 이내) [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
12.
다음 중 소득세법상 금융소득에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
직장공제회 초과반환금은 무조건 분리과세 대상이다.
2.
이자소득과 배당소득은 필요경비가 인정되지 않는다.
3.
외국법인으로부터 받은 원천징수 대상이 아닌 현금배당은 조건부 종합과세 대상이다.
4.
은행 정기적금 이자 수령액이 연간 2천만원을 초과하는 경우 종합과세 대상이다.
정답 : [
3
] 정답률 : 59%
13.
다음 자료를 토대로 거주자 김한공 씨의 2019년도 귀속 종합소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 모든 소득은 국내에서 발생한 것으로 세법에서 규정된 원천징수는 적법하게 이루어졌으며 필요경비는 확인되지 않는다.)
