다음은 공장건설과 관련한 내역이다. 당사의 결산일은 12월 31일이다. 2020년 4월 1일에 공사를 시작하여 2022년 5월 31일 준공예정으로 특정차입금은 540,000원(차입기간: 2020.4.1.-2021.12.31.)이고 연이자율은 10%이다. 특정차입금 중 120,000원은 2020년에 6개월간 연 8%의 투자수익률로 일시투자하였다. 특정차입금과 관련하여 2020년도에 자본화대상 차입원가는 얼마인가?(이자비용은 월할상각한다.)
1.
35,700원
2.
40,500원
3.
49,200원
4.
54,000원
정답 : [
1
] 정답률 : 61%
<문제 해설> 특정차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 한다. 540,000 x 10% x 9/12 = 40,500 120,000 x 8% x 6/12 = 4,800 40,500 - 4,800 = 35,700 [해설작성자 : 칸쵸]
6.
작업량 1,000개가 제시된 작업지시서 #108의 생산과 관련하여 다음과 같이 원가가 발생하였으며, 기초재고 및 기말재고는 없다. 작업지시서 #108과 관련하여 발생한 정상제품의 단위당 원가는?
국내에 1개 주택을 소유하는 자의 주택임대소득은 비과세 한다.(단, 기준시가 9억원 초과 고가주택은 제외)
3.
해당 과세기간 주택임대소득 수입금액이 2천만원 이하인 분리과세 주택임대소득의 경우, 세무서와 시·군·구청에 주택임대업을 모두 등록하면 필요경비와 기본공제를 적용함에 있어 혜택이 있다.
4.
2주택자로서 월세 수입이 2천만원을 초과하는 경우에는 종합과세에 해당한다.
정답 : [
1
] 정답률 : 71%
<문제 해설> 다가주택을 소유한 경우에는 1주택으로 본다. 단, 구분등기가 된 경우에는 각 등기를 1개의 주택으로 본다. [해설작성자 : 선0]
13.
㈜세계는 제조업을 영위하고 있는 일반과세자이다. 아래의 매입내역을 바탕으로 2020년 1기 확정 부가가치세를 신고하면서 공제받을 수 있는 매입세액은 얼마인가?(단, 간이과세자와의 거래를 제외한 거래는 모두 매입일자에 적법하게 세금계산서를 수취하였고, 이외의 매입은 없다고 가정한다.)
1.
88,000원
2.
91,000원
3.
99,000원
4.
123,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 55%
<문제 해설> 직원 회식대 80,000 , 업무용소형승용차 11,000 91,000
간이과세자 주의할 것 [해설작성자 : 칸쵸]
14.
다음은 법인세법상 업무용승용차 관련비용에 대한 내용이다. 가장 맞게 표현한 것은?
1.
업무용승용차란 개별소비세과세대상 승용, 승합자동차를 말한다.
2.
감가상각비는 정액법으로 상각하고 내용연수 5년으로 하는 임의상각제도이다.
3.
업무용승용차 관련비용 중 업무전용 자동차보험에 가입하지 않은 경우 전액 손금불산입한다.
4.
업무용승용차 관련비용을 손금산입시 과세표준신고와 함께 업무용승용차 관련비용 명세서를 관할 세무서장에게 제출할 수 있다.
정답 : [
3
] 정답률 : 54%
<문제 해설> 1. 승합X 2. 강제상각한다. 4. 제출해야한다. [해설작성자 : 칸쵸]
15.
다음 중 부가가치세법상 공통매입세액의 안분계산 내용으로 맞지 않는 표현은?
1.
공통매입세액계산시 과세사업과 면세사업의 공급가액이 없는 경우에는 원칙적으로 총매입가액, 예정공급가액, 예정사업면적의 순으로 적용한다. 다만, 예정사업면적을 우선 적용하는 예외가 있다.
2.
공통매입세액이 5만원 미만인 경우에는 안분계산을 생략한다.
3.
공통매입세액의 정산은 공급가액 또는 사용면적이 확정되는 과세기간에 대한 확정신고시에 정산한다.
4.
총공급가액 중 면세공급가액이 10% 이하인 경우에는 안분계산없이 전액 매입세액으로 공제한다. 단, 공통매입세액이 500만원 이상인 경우에는 안분계산을 적용한다.
