회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 효과를 먼저 계산한 후, 회계추정의 변경효과를 계산한다.
4.
회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계정책의 변경으로 본다.
정답 : [
3
] 정답률 : 36%
<문제 해설> 1. 회계추정으 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영한다. 2. 회계추정 변경의 효과는 당해 회계연도 개시일부터 적용한다. 4. 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 본다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
2.
다음은 (주)한공의 상품재고장의 일부이다. 이를 토대로 당월 기말상품재고액과 매출원가를 계산하면 얼마인가?
전자세금계산서를 발급한 날이 속하는 과세기간의 종료일까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다.
4.
직전연도 사업장별 공급가액의 합계액이 3억원 미만인 개인사업자는 전자세금계산서 발급의무가 없다.
정답 : [
4
] 정답률 : 38%
<문제 해설> ① 공급연월일은 세금계산서의 임의적 기재사항에 해당한다. ② 면세사업자는 거래상대방의 요구 여부와 관계없이 세금계산서를 발급할 수 없다. ③ 전자세금계산서 발급하였을 때에는 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다. [해설작성자 : 답안해설]
9.
다음 자료를 이용하여 (주)한공(컴퓨터부품 제조업)의 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
자산수중이익 중 이월결손금 보전에 충당한 금액은 사업소득금액 계산 시 차감 급여는 근로소득에 해당하므로 사업소득금액 계산시 가산 유가증권처분손실은 사업관련성이 없으므로 사업소득금액 계산 시 가산. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
13.
다음 중 법인세법상 감가상각과 관련한 설명으로 옳은 것은?
1.
기계장치의 감가상각방법을 신고하지 아니한 경우 상각범위액 계산 시 정액법을 적용한다.
2.
업무용승용차의 감가상각비 계상액이 법인세법상 상각범위액에 미달하는 경우 그 미달액을 손금산입으로 세무조정한다.
3.
상각범위액 계산 시 유형자산의 잔존가액은 취득가액의 10%, 무형자산의 잔존가액은 영(0)으로 하는 것이 원칙이다.
4.
취득가액이 100만원을 초과하는 감가상각자산을 비용계상하는 경우 전액 손금불산입으로 세무조정한다.
정답 : [
2
] 정답률 : 40%
<문제 해설> 1. 기계장치의 감가상각방법을 신고하지 않은 경우 상각범위액 계산 시 정률법을 적용한다. 3. 상각범위액 계산시 잔존가액은 "0"으로 하는 것이 원칙이다. 다만 정률법을 적용하는 경우 잔족가액은 5%를 적용하여 상각범위액을 계산한다. 4. 취득가액이 100만원을 초과하는 감가상각자산을 비용계상하는 경우 즉시상각의제가 적용된다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음의 토지재평가와 관련된 세무조정으로 옳은 것은?
1.
세무조정 없음
2.
<손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
3.
<익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(기타) <손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
4.
<익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(유보) <손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
정답 : [
3
] 정답률 : 50%
<문제 해설> 재평가모형으로 자산을 평가하는 경우 법률에 따른 평가증이 아니므로 법인세법은 이를 적절한 평가증으로 인정하지 않는다. ----------------------------- 세무상 인정되지 않는 평가증 금액 300,000,000원이 재무상태표상 자산으로 계상되어 있으므로 이를 감액하는 <손금산입> 토지 300,000,000원(유보감소) 세무조정이 필요하다.
그런데, 위 세무조정으로 소득금액에 영향이 없도록 <익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(기타)의 세무조정이 추가로 필요하게 된다.
<익금산입> 재평가잉여금 300,000,000(기타) <손금산입> 토지 300,000,000(유보감소) [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
