거주자에게 현금배당을 지급하는 내국법인은 그 지급금액에 14%의 세율을 적용하여 계산한 소득세를 원천징수한다.
2.
원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 그 징수일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 10일까지 납부하여야 한다.
3.
원천징수의무자가 공적연금소득을 지급할 때에는 그 지급금액에 5%의 세율을 적용하여 계산한 소득세를 원천징수한다.
4.
이자소득에 대한 원천징수세액이 1천원 미만인 경우에는 소득세를 원천징수하지 않는다.
정답 : [
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] 정답률 : 28%
<문제 해설> 2. 원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다. 3. 원천징수의무자가 공적연금소득을 지급할 때에는 연금소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한다. 4. 원천징수세액이 1천원 미안인 경우에는 소득세를 원천징수하지 않는다. 다만, 이자소득의 경우에는 그러하지 아니하다.
1. 거주자에게 현금배당을 지급하는 내국법인은 그 지급금액에 14%의 세율을 적용하여 계산한 소득세를 원천징수한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
<문제 해설> 1. 자기주식소각이익을 자본잉여금으로 계상한 경우에는 세무조정이 필요 없다. 3. 국세환급가산금을 지급받고 영업외수익으로 계상한 경우에는 익금불산입으로 세무조정 한다. 4. 전기에 손금 인정된 재산세의 당기환급분을 영업외수익으로 계상한 경우에는 세무조정이 필요 없다.
2. 보험업법에 따른 유형자산평가이익을 영업외수익으로 계상한 경우에는 세무조정이 필용 없다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음은 (주)한공의 제5기(2021. 1. 1. ~ 2021. 12. 31.) 사업연도 법인세 신고를 위한 자료이다. (주)한공의 제5기 각 사업연도 소득금액을 계산하면 얼마인가?
납세의무가 있는 내국법인은 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월(성실신고확인서를 제출하는 경우에는 5개월) 이내에 해당 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 한다.
2.
영리내국법인이 법인세 과세표준 신고시 기업회계기준을 준용하여 작성한 포괄손익계산서를 제출하지 않는 경우 적법한 신고로 보지 않는다.
3.
영리내국법인으로서 각 사업연도의 소득금액이 없거나 결손금이 있는 법인의 경우에는 법인세 과세표준을 신고하지 않아도 된다.
4.
중간예납세액에 누락 또는 오류가 있는 때에 과세표준수정신고 또는 경정청구를 할 수 있다.
정답 : [
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] 정답률 : 40%
<문제 해설> 1. 납세의무 있는 내국법인은 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월(성실신고확인서를 제출하는 경우에는 4개월) 이내에 해당 사업연도의 소득에 대한 법인세과세표준과 세액을 신고하여야 한다. 3. 영리내국법인으로서 각 사업연도의 소득금액이 없거나 결손금이 있는 법인의 경우에도 법인세 과세표준을 신고해야 한다. 4. 수정신고 또는 경정 등의 청구는 과세표준신고서상의 누락.오류가 잇는 때에 과세표준 수정신고 또는 경정청구를 하는 것이므로 중간예납에는 이를 적용하지 아니한다.
2. 영리내국법인이 법인세과세표준 신고시 기업회계기준을 준용하여 작성한 포괄손익계산서를 제출하지 않는 경우 적법한 신고로 보지 않는다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2021년02월20일을 이용해 주셔서 감사합니다. TAT, 1급, 이론, 필기, 기출문제, 전자문제집, CBT, 온라인, 모의테스트, 모의고사
