사업자가 확정신고를 함에 있어 부가가치세 신고서를 사업장 관할세무서장 외의 세무서장에게 제출한 경우 무신고로 본다.
3.
직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자는 예정고지를 적용한다.
4.
사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간 종료일의 다음달 10일까지 신고･납부해야 한다.
정답 : [
3
] 정답률 : 64%
<문제 해설> 주사업장총괄납부를 신청한 경우에도 신고는 각 사업장별로 해야 한다. 사업자가 부가가치세신고서를 사업장 관할세무서장 외의 세무서장에게 신고서를 제출한 경우 무신고로 보지 않는다. 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간 종료 후 25일 이내에 사업장 관할세무서장에게 신고.납부해야 한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
9.
다음 자료를 토대로 (주)한공(컴퓨터제조업)의 2021년 제1기 확정신고기간 부가가치세 매출세액을 계산하면 얼마인가?
퇴직한 후 수령한 직무발명보상금으로서 연 500만원 이하의 금액은 비과세 기타소득에 해당한다. 연금계좌에서 연금외수령한 소득은 무조건 분리과세에 해당한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
12.
다음 자료를 이용하여 거주자 김한공 씨의 2021년도 종합소득금액을 계산하면 얼마인가?
1.
9,500,000원
2.
11,000,000원
3.
14,000,000원
4.
19,000,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 77%
<문제 해설> 직장공제회초과반환금 및 복권당첨소득은 분리과세대상 소득 퇴직금 수령액은 분류과세 대상 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
13.
다음 중 법인세법상 손익귀속시기에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
증권시장에서 보통거래방식으로 유가증권을 판매한 경우 대금을 정산한 날
2.
자산의 위탁매매의 경우 수탁자에게 그 자산을 위탁한 날
3.
단기할부판매의 경우 자산을 인도한 날
4.
상품 등 외의 자산의 양도의 경우 세금계산서를 발급한 날
정답 : [
3
] 정답률 : 89%
<문제 해설> 증권시장에서 보통거래방식으로 유가증권을 판매한 경우 매매계약을 체결한 날이다. 자산의 위탁매매에 따른 손익은 수탁자가 그 위탁자산을 매매한 날이다. 상품 등 외의 자산의 양도의 경우 그 대금을 청산한 날, 이전등기일(등록일 포함).인도일 또는 사용수익일 중 빠른 날이다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음은 내국법인 (주)한공의 제10기 사업연도(2021. 1. 1. ~ 2021. 12. 31.)의 회계처리 내역이다. 제10기의 각사업연도 소득금액을 계산할 때 반드시 세무조정해야 하는 것은?
1.
장식 목적으로 사무실에 항시 전시하기 위한 미술품을 800만원에 취득하고, 그 취득가액을 손익계산서에 비용으로 계상하였다.
2.
자기주식을 양도하고 기업회계기준에 따라 자기주식처분이익을 계상하였다.
3.
토지의 취득과 함께 공채를 매입하고, 기업회계기준에 따라 그 공채의 매입가액과 현재가치와의 차액을 해당 토지의 취득가액으로 계상하였다.
4.
은행이 신용을 공여하는 기한부신용장방식(Banker’s Usance)에 따라 원재료를 구입하고, 그 연지급수입이자 부담분을 손익계산서에 비용으로 계상하였다.
정답 : [
2
] 정답률 : 55%
<문제 해설> 1. 장식.환경미화 등의 목적으로 사무실.복도 등 여러 사람들이 볼 수 있는 공간에 항시 전시하는 미술품(취득가액이 거래단위별로 1,000만원 이하인 것에 한함)의 취득가액을 그 취득일이 속하는 사업연도에 비용으로 계상한 경우에는 그대로 인정한다. 따라서 지문의 경우에는 세무조정 하지 않는다. 3. 국공채의 매입가액과 현재가치와의 차액은 유형자산의 취득원가에 포함하지 않는 것이 법인세법의 입장이지만, 유형자산의 취득가액으로 계상한 경우에는 그대로 인정한다. 따라서 지문의 경우에는 세무조정 하지 않는다. 4. 연지급수입이자 부담분은 해당 자산의 취득원가에 포함하는 것이 법인세법의 입장이지만, 비용으로 계상한 경우에는 그대로 인정한다. 따라서 지문의 경우에는 세무조정 하지 않는다.
2. 익금항목인 자기주식처분이익을 기업회계기준에 따라 자본잉여금으로 계상하면 익금산입으로 세무조정 하여야 한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
15.
다음 자료를 이용하여 중소기업인 (주)한공의 제10기(2021. 1. 1. ~ 2021. 12. 31.) 사업연도의 법인세 차감납부세액을 계산하면 얼마인가? (단, 법인세율은 과세표준이 2억 이하의 경우 10%, 과세표준이 2억 초과 ~ 200억 이하의 경우 20%가 적용된다.)
