매출할인을 하는 경우 해당금액은 상대방과의 약정에 의한 경우에는 지급기일이 속하는 사업연도의 매출액에서 차감한다.
2.
장기할부조건으로는 월부, 연부에 따라 2회이상 분할하여 수입하고 인도일부터 최종 할부금의 지급기일까지의 기간이 1년 이상인 것을 말한다.
3.
용역제공에 따른 손익귀속은 원칙적으로 진행기준을 적용하나, 예외적으로 중소기업의 계약기간 1년 미만의 건설 등의 경우에는 인도기준을 적용할 수 있는 특례규정이 있다.
4.
결산확정시 이미 경과한 기간에 대응하는 이자 등(법인세가 원천징수되는 이자 등은 제외)을 해당 사업연도의 수익으로 계상한 경우에는 계상한 연도의 익금으로 한다.
정답 : [
2
] 정답률 : 28%
<문제 해설> 장기할부조건으로는 월부, 연부에 따라 2회이상 분할하여 수입하고 "인도일의 다음날" 부터 최종 할부금의 지급기일까지의 기간이 1년 이상인 것을 말한다. [해설작성자 : 주경야독]
12.
다음 중 법인세법상 신고 및 납부에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
1.
내국법인이 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 일정 기한내에 분납할 수 있다.
2.
영리내국법인이 법인세 신고 시 「법인세 과세표준 및 세액신고서」를 첨부하지 않은 경우에는 무신고에 해당한다.
3.
성실신고확인서를 제출한 내국법인의 법인세 신고기한은 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월이내이다.
4.
내국법인이 토지수용으로 인해 발생하는 소득에 대한 법인세를 금전으로 납부하기 곤란한 경우에는 물납할 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 43%
<문제 해설> 물납 할 수 없다.
13.
다음 중 소득세법상 공동사업에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
1.
사업소득이 발생하는 공동사업의 경우 공동사업장을 1거주자로 보아 소득금액을 계산한다.
2.
공동사업에서 발생한 소득금액은 공동사업자의 손익분배비율에 따라 배분한다.
3.
거주자 1인과 특수관계인이 공동사업자에 포함되어 있는 경우로서 조세회피 목적으로 공동사업을 영위하는 경우에는 해당 특수관계인의 소득금액은 주된 공동사업자의 소득금액으로 본다.
4.
공동사업장의 접대비 및 기부금의 한도액은 각각의 공동사업자를 1거주자로 보아 적용한다.
정답 : [
4
] 정답률 : 52%
<문제 해설> 공동사업장의 접대비 및 기부금 한도액은 공동사업장을 1거주자로 보아 적용한다. [해설작성자 : 합격갑시다]
14.
복식부기의무자인 개인사업자 김선미씨의 손익계산서상 비용항목에는 아래의 비용이 포함되어 있다. 이 중 소득세법상 사업소득의 필요경비 불산입에 해당하는 것은 몇 개인가?
1.
1개
2.
2개
3.
3개
4.
4개
정답 : [
3
] 정답률 : 43%
<문제 해설> 사업소득금액 또는 기타소득금액을 계산할 때 필요경비 불산입항목 1. 소득세와 개인지방소득세 2. 벌금, 과료(통고처분에 따른 벌금 또는 과료에 해당하는 금액을 포함한다), 과태료 3. 「국세징수법」이나 그 밖의 조세에 관한 법률에 따른 가산금과 체납처분비 4. 조세에 관한 법률에 따른 징수의무의 불이행으로 인하여 납부하였거나 납부할 세액(가산세액 포함) 5. 가사의 경비와 이에 관련되는 경비 6. 각 과세기간에 계상한 감가상각자산의 감가상각비로서 한도초과액 7. 자산의 평가차손 (재고자산을 법의 평가방법에 따라 평가함으로서 발생하는 평가차손 및 「소득세법」제39조 제4항에 따른 재고자산, 고정자산의 감액손실은 제외한다.) 8. 반출하였으나 판매하지 아니한 제품에 대한 개별소비세 또는 주세의 미납액. 다만, 제품가액에 그 세액 상당액을 더한 경우는 제외한다. 9. 부가가치세의 매입세액 다만, 부가가치세가 면제되거나 필요경비 산입하는 것으로 「부가가치세법 시행령」제74조에 따른 세액과 부가가치세 간이과세자가 납부한 부가가치세액은 제외한다.) 10. 차입금 중 건설자금에 충당한 금액의 이자 11. 채권자가 불분명한 차입금의 이자 12. 법령에 따라 의무적으로 납부하는 것이 아닌 공과금이나 법령에 따른 의무의 불이행 또는 금지, 제한 등의 위반에 대한 제재로서 부과되는 공과금 13. 각 과세기간에 지출한 경비 중 직접 그 업무와 관련이 없다고 인정되는 금액 14. 선급비용 15. 업무와 관련하여 고의 또는 중대한 과실로 타인의 권리를 침해한 경우에 지급되는 손해배상금 [출처] 종합소득세 신고 시 경비로 인정받지 못하는 항목(사업소득 필요경비 불산입 항목)|작성자 청솜 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
15.
다음 중 부가가치세법상 세금계산서 발급에 관한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
1.
전자세금계산서 의무발급 개인사업자가 전자세금계산서를 발급하여야 하는 기간은 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 해의 다음 해 제2기 과세기간과 그 다음 해 제1기 과세기간으로 한다.
2.
법인사업자가 계약의 해제로 수정세금계산서를 발급해야하는 경우 그 작성일자는 계약의 해제일이다.
3.
도매업을 영위하는 법인사업자가 재화를 판매하고 우선적으로 신용카드매출전표 등을 발급하는 경우 세금계산서를 발급하지 않아야 한다.
4.
개인사업자가 공급시기가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 세금계산서를 발급하는 것은 올바른 세금계산서 발급이 아니다.
정답 : [
4
] 정답률 : 56%
<문제 해설> 사업자가 공급시기가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 세금계산서를 발급하면 그 세금계산서 등을 발급하는 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급 시기로 본다. [해설작성자 : 져니]
