도･소매업을 영위하고 있는 (주)한공의 2021년 결산 전 매출액이 20,000,000원일 때, 아래 결산사항을 반영한 올바른 매출액은 얼마인가?
1.
20,000,000원
2.
21,000,000원
3.
21,500,000원
4.
22,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 59%
<문제 해설> 도착지 인도조건 : 도착 해야 매출로 봄 운송중 이기에 매출로 보지 않음. 수탁자에게 준 800,000원 중 500,000원이 팔림 ( 매출 : 500,000 재고 : 300,000 ) 상품권 : 발행 한 상품권 회수 시점에 매출로 봄 ( 매출(회수된금액) : 1,000,000원 [해설작성자 : 준혁T]
6.
다음은 (주)한공의 11월중 매출과 매입에 관한 자료이다. 계속기록법에 의한 선입선출법(FIFO)을 사용할 경우 11월에 판매한 상품의 매출총이익은 얼마인가?
1.
400,000원
2.
640,000원
3.
650,000원
4.
800,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 59%
<문제 해설> -선입선출법에 따라 기초개고와 11월 15일에 매입한 재고자산 중 8,000개가 판매되었으므로 매출원가는 5,000개 * @500원 + 3,000개 * @550원 = 4,150,000원이다. -매출총이익 = 매출액 - 매출원가 = 8,000개 * @600 - 4,150,000원 = 650,000원 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
7.
다음 자료를 토대로 (주)한공이 2021년에 손상차손환입액으로 인식할 금액은 얼마인가?
1.
10,000,000원
2.
15,000,000원
3.
20,000,000원
4.
25,000,000원
정답 : [
1
] 정답률 : 25%
<문제 해설> 전기 말 회수가능액 = max(45,000,000원, 50,000,000원) = 50,000,000원 전기 말 손상차손 = 60,000,000원 - 50,000,000원 = 10,000,000원 당기 말 손상차손 환입 = min(70,000,000원, 60,000,000원) - 50,000,000원 = 10,000,000원. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
8.
(주)한공은 3년 전 매입한 매도가능증권을 당기 중 600,000원에 처분하였다. 전기 말 재무상태표상 매도가능증권 금액은 500,000원이며, 매도가능증권평가손실(기타 포괄손익누계액)은 150,000원이다. 손익계상서에 계상되는 처분손익은 얼마인가? (이 외 매도가능증권은 없다고 가정한다.)
다음은 제조업을 영위하는 일반과세자 (주)한공의 2021년 제2기 부가가치세 확정신고와 관련된 매입세액 자료이다. 부가가치세법상 공제받을 수 있는 매입세액은 얼마인가? (단, 세금계산서는 적법하게 수취하였다.)
1.
5,000,000원
2.
5,900,000원
3.
6,500,000원
4.
7,400,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 77%
<문제 해설> 나- 접대비 관련 매입세액 전액 불공제 대상 라- 토지는 면세대상 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
12.
다음 중 소득세법상 이자소득에 해당하지 않는 것은?
1.
손해배상금에 대한 법정이자
2.
국내에서 지급받는 은행 예금의 이자
3.
내국법인이 발행한 채권 또는 증권의 이자
4.
비영업대금의 이익
정답 : [
1
] 정답률 : 47%
<문제 해설> 계약의 위약, 해약을 원인으로 한 손해배상금에 대한 법정이자는 기타소득, 기타의 원인으로 인한 손해배상금에 대한 법정이자는 과세 제외한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
13.
다음 중 소득세법상 근로소득에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
종업원이 받는 직무수당 중 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 내의 금액은 근로소득으로 보지 않는다.
2.
법인의 임원이 부여받은 주식매수선택권을 근무하는 기간 중 행사함으로써 얻은 이익은 근로소득에 해당한다.
3.
일직료･숙직료 또는 여비로서 실비변상정도의 금액은 비과세 근로소득이다.
4.
연말정산한 근로소득은 다른 종합소득이 없으면 과세표준확정신고를 하지 않아도 된다.
정답 : [
1
] 정답률 : 34%
<문제 해설> 소득세법 시행규칙 제10조(비과세소득의 범위) ①사업자가 그 종업원에게 지급한 경조금중 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위내의 금액은 이를 지급받은 자의 근로소득으로 보지 아니한다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
종업원이 받는 직무수당은 금액에 관계없이 근로소득으로 본다. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
14.
다음은 성실해 씨의 기타소득 관련 수입 내역이다. 원천징수대상 기타소득금액은 얼마인가? (단, 실제 소요된 필요경비는 없는 것으로 가정한다.)
1.
3,500,000원
2.
3,600,000원
3.
3,900,000원
4.
5,400,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 21%
<문제 해설> 유실물의 습득으로 인한 보상금은 실제 소요된 필요경비가 없으며, 주택입주 지체상금은 80%, 원작자가 받는 원고료는 60%의 필요경비가 인정된다. 3,000,000원 + 2,000,000원 * 20% + 500,000원 * 40% = 3,600,000원. [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
15.
다음은 근로소득자인 김한공씨가 2021년 중 지출한 교육비내역이다. 2021년 교육비세액공제액은 얼마인가?
1.
900,000원
2.
1,500,000원
3.
2,400,000원
4.
2,700,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 56%
<문제 해설> 1. 본인 대학원 학비: 한도없음. 10,000,000×15% 2. 배우자 대학원 학비: 공제불가 3. 장남 대학교 학비: 소득금액 100만원 이하인 경우 공제 4. 차남 학원비: 취학 전 아동의 경우만 학원비 공제 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
정 답 지
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②
①
③
②
③
③
①
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②
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TAT 2급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2021년12월12일을 이용해 주셔서 감사합니다. , 필기, 기출문제, 전자문제집, CBT, 온라인, 모의테스트, 모의고사
