다음 중 부가가치세법상 수정(전자)세금계산서 발급사유와 발급절차에 관한 설명으로 잘못된 것은?
1.
상대방에게 공급한 재화가 환입된 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 재화가 환입된 날을 적는다.
2.
계약의 해제로 재화∙용역이 공급되지 않은 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 계약해제일을 적는다.
3.
계약의 해지 등에 따라 공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 증감사유가 발생한 날을 적는다.
4.
재화∙용역을 공급한 후 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 25일 이내에 내국신용장이 개설된 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 내국신용장이 개설된 날을 적는다.
정답 : [
4
] 정답률 : 61%
<문제 해설> 수정(전자)세금계산서 발급사유와 작성일 재화 환입-재화 환입된 날 계약 해지-계약해지일 계약 해지 등으로 인해 공급가액에 가감되는 금액 발생-가감 사유 발생일 재화, 용역을 공급한 후 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 25일 이내에 내국신용장이 개설-당초 세금계산서 작성일 필요적 기재사항이 착오나 그 외의 사유로 잘못 기재-당초 세금계산서 작성일 전자세금계산서 이중 발급-당초 세금계산서 작성일 발급대상이 아닌 거래에 발급-당초 세금계산서 작성일 세율 적용을 잘못하여 발급-당초 세금계산서 작성일 [해설작성자 : 노수민]
12.
다음 중 부가가치세법상 면세와 영세율에 대한 설명으로 가장 틀린 것은?
1.
면세의 경우 매입세액이 환급되지 않으나 영세율의 경우 매입세액의 전액 환급이 가능할 수 있다.
2.
면세 대상은 주로 기초생활필수품 등의 재화의 공급이나 영세율 대상은 주로 수출 등 외화획득 재화의 공급이다.
3.
면세는 완전면세 제도이나 영세율은 부분면세 제도이다.
4.
면세사업자는 부가가치세법상 사업자가 아니나 영세율 사업자는 부가가치세법상 사업자이다.
정답 : [
3
] 정답률 : 75%
<문제 해설> 면세 : 불완전면세(부분면세) 영세 : 완전면세 [해설작성자 : 노수민]
13.
다음 중 소득세법상 종합소득과세표준 확정신고 대상자는?
1.
공적연금소득과 양도소득이 있는 자
2.
퇴직소득과 연말정산대상 근로소득이 있는 자
3.
일용근로소득과 연말정산대상 사업소득이 있는 자
4.
분리과세 이자소득과 사업소득에서 결손금이 발생한 자
정답 : [
4
] 정답률 : 49%
<문제 해설> 소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고) 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자(종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다)는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. [해설작성자 : 노수민]
14.
다음 중 소득세법상 결손금과 이월결손금에 관한 내용으로 틀린 것은?
1.
사업소득의 이월결손금은 사업소득→근로소득→연금소득→기타소득→이자소득→배당소득의 순서로 공제한다.
2.
사업소득의 이월결손금은 해당 이월결손금이 발생한 과세기간의 종료일부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 과거에 발생한 과세기간의 이월결손금부터 순서대로 공제한다.
3.
결손금 및 이월결손금을 공제할 때 해당 과세기간에 결손금이 발생하고 이월결손금이 있는 경우에는 결손금을 먼저 소득금액에서 공제한다.
4.
주거용 건물 임대 외의 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 타소득에서 공제할 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 60%
<문제 해설> 일반사업(주택임대)소득에서 발생한 이월결손금 : 사-근-연-기-이-배 순서로 공제 부동산임대업(상가임대)에서 발생한 이월결손금 : 부동산 임대소득 금액에서 공제 [해설작성자 : 노수민]
15.
법인세법상 손익귀속시기에 관한 다음의 설명 중 가장 옳지 않은 것은?
1.
지급기간이 1년 이하인 단기임대료는 원칙적으로 계약상 지급일을 귀속사업연도로 하나, 기간경과분에 대하여 임대료를 수익으로 계상한 경우에는 이를 익금으로 인정한다.
2.
용역제공에 의한 손익 귀속사업연도에서 기업회계기준에 근거하여 인도기준으로 회계처리한 경우 이를 인정한다.
3.
중소기업의 계약기간 1년 미만인 건설의 경우라 하여도 수익과 비용을 각각 그 목적물의 인도일이 속하는 사업연도의 익금과 손금에 산입할 수 없다.
4.
자산을 타인에게 위탁하여 판매하는 경우에는 수탁자가 그 자산을 판매한 날이 속하는 사업연도를 귀속사업연도로 한다.
정답 : [
3
] 정답률 : 74%
<문제 해설> 용역매출·예약매출의 수익 인식 시점 : 장단기 불문, 진행 기준이 원칙 (단, 중소기업의 계약기간 1년 미만 단기 건설 : 인도 기준 적용 가능) [해설작성자 : 노수민]
