TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 모의고사(2025년 11월 18일)(6148373)

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최신 TAT 1급 필기 기출문제 : [다운로드]

1.	다음 자료를 토대로 (주)한공이 2021년 결산 시 인식해야 할 유형자산손상차손금액을 계산하면 얼마인가?(2021년 04월)

500,000원

700,000원

3.	1,300,000원

4.	1,900,000원

정답 : [

]
정답률 : 77%

<문제 해설>
감가상각누계액 3,000,000 / 5년 * 3년 = 1,800,000원
기계장치 : 3,000,000 - 1,800,000 - 500,000 = 700,000 유형자산손상차손
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

2.	다음은 (주)한공의 상품과 관련된 자료이다. 기말 결산 시의 회계처리로 옳은 것은?(2015년 02월)

①

②

③

④

정답 : [

]
정답률 : 알수없음

<문제 해설>
수량감소분에 대한 감모손실을 먼저 인식하여 재고자산감모손실(영업외비용)로 회계처리 하고, 단가하락분에 대한 평가손실은 매출원가에 가산한다.
재고자산감모손실 = (1,000 - 700) × @600 = 180,000원
매출원가 = (@600 - @560) × 700개 = 28,000원

3.	다음은 (주)한공의 당기 말 수정전시산표의 일부이다. 당기에 회수한 현금은 얼마인가? (단, 전기 말 매출채권은 1,000,000원, 대손충당금은 40,000원이다.)(2020년 06월)

1.	9,920,000원

2.	9,950,000원

3.	9,970,000원

4.	9,980,000원

정답 : [

]
정답률 : 19%

<문제 해설>
당기 현금 회수액 = 매출채권(당기 감소액) - 매출채권(당기 대손확정액) + 전기이전 대손확정액 중 당기 회수액
(10.000.000 - 50.000) + 30,000 = 9,980,000원

1. 매출채권 당기 대손확정액 = 대손충당금 감소액 + 대손상각비 계상액
50,000원 = 40,000 + 10,000
2. 전기이전 대손확정액 중 당기 회수액 = 당기 중 대손충당금 증가액 = 30,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

4.	다음 자료를 토대로 (주)한공의 2019년 12월 31일 결산 시 인식해야 할 유형자산 손상차손을 계산하면 얼마인가?(2019년 12월)

1.	3,000,000원

2.	3,200,000원

3.	4,200,000원

4.	5,000,000원

정답 : [

]
정답률 : 37%

<문제 해설>
1.감가상각누계액(18년,19년) : 12,000,000 * 2년 /5년 = 4,800,000원

2.유형자산손상차손 = 12,000,000 - 4,800,000 = 7,200,000원
= 7,200,000 - Max[3,000,000 , 4,000,000] = 3,200,000원

*** 유형자산손상차손 = 장부금액 - Max(순공정가치, 사용가치)
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

5.	다음 (주)한공의 거래에 대한 회계 처리가 자본항목에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은?(2019년 12월)

1.	자본금 20,000,000원이 증가한다.

2.	주식할인발행차금 3,000,000원이 발생한다.

3.	주식발행초과금 2,500,000원이 감소한다.

4.	이익잉여금 14,500,000원이 증가한다.

정답 : [

]
정답률 : 33%

<문제 해설>
                    차        변                :             대         변
------------------------------------------------
보통예금                14,500,000 :    자본금    20,000,000
주식발행초과금        2,500,000 :
주식할인발행차금    3,000,000 :
------------------------------------------------

자본금은 자본금, 주식발행초과금은 자본잉여금, 주식할인발행차금은 자본조정 항목에 해당한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

6.	자본거래에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2019년 07월)

1.	토지(장부금액 120,000원, 공정가치 150,000원)를 현물출자 받고 1주당 액면금액 5,000원인 주식 20주를 발행하였다면 주식발행초과금 50,000원이 발생한다.

2.	주식할인발행차금은 주식발행초과금 범위 내에서 상계하고 미상계된 잔액은 자본조정으로 기록하며, 이익잉여금 처분으로 상각할 수 있다.

3.	회사가 과거 5,000원에 발행했던 주식(액면금액 5,000원)을 8,000원에 자기주식으로 취득하면 자본금 5,000원을 감소시키고 자본조정 3,000원을 기록한다.

4.	주식을 이익으로 소각하는 경우에는 자본금과 발행주식의 액면총액이 다를 수 있다.

정답 : [

]
정답률 : 30%

<문제 해설>
3.자기주식을 취득하면 취득원가를 자기주식 과목으로 하여 자본조정으로 처리하며,
자기주식 취득시점에는 자본금이 감소하지 않는다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

7.	다음은 (주)한공의 2019년 연구개발 관련 지출거래 내역이다. (주)한공이 2019년 12월 31일 재무제표에 자산으로 표시할 금액은 얼마인가? (단, 무형자산의 내용년수는 5년, 잔존가치는 없으며 상각방법은 정액법, 월할상각을 가정한다.)(2019년 07월)

1.	1,070,000원

2.	1,260,000원

3.	1,300,000원

4.	1,600,000원

정답 : [

]
정답률 : 50%

<문제 해설>
신제품A: 새로운 지식 탐색은 연구단계 지출로 당기비용으로 처리한다.

신제품B: 시제품 제작비는 개발단계 지출로 수익성이 인정되므로 자산으로 계상한다.
2020년부터 신제품이 생산되므로 2020년부터 감가상각비를 인식

신제품C: 무형자산이 사용되는 시점부터 감가상각비를 인식

500,000 + 800,000 - (800,000 /5 × 3/12) = 1,260,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

8.	다음은 (주)한공의 2019년 제2기 부가가치세 확정신고기간(2019.10.1.~2019.12.31.)의 자료이다. 이를 토대로 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.)(2019년 09월)

1.	27,500,000원

2.	29,500,000원

3.	31,000,000원

4.	34,000,000원

정답 : [

]
정답률 : 67%

<문제 해설>
(10,000,000-500,000) + 7,000,000 + 4,000,000 + 7,000,000 = 27,500,000원
공급받는 자에게 도달하기 전에 파손된 재화는 과세되지 않는다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

9.	다음 자료로 과세사업자인 (주)한공의 제1기 부가가치세 예정신고기간의 부가가치세 과세표준을 구하면 얼마인가?(2016년 06월)

1.	13,200,000원

2.	13,000,000원

3.	12,900,000원

4.	12,800,000원

정답 : [

]
정답률 : 30%

<문제 해설>
10,000,000원 ＋ 3,000,000원 ＋ 200,000원 = 13,200,000원
마일리지적립액은 차감하지 않고 마일리지사용액은 현금수령액에 더한다. 스팀청소기 증정분은 사업상증여에 해당하므로 부가가치세가 과세된다.

10.

다음 주 우리나라 소득세에 대한 설명으로 옳은 것은? (2점)(2014년 11월)

1.	소득세는 개인단위로 과세하는 것이 원칙이나 금융소득은 부분단위로 합산과세한다.

2.	소득세는 열거주의방식에 따라 열거된 것만을 과세하나, 이자소득 ㆍ 배당소득 ㆍ 기타소득은 유형별 포괄주의에 따라 열거된 것과 유사한 것은 과세할 수 있다.

3.	종합소득 ㆍ 퇴직소득 ㆍ 양도소득이 있는 자가 법정신고기한까지 확정신고를 하면 소득세의 납세의무가 확정된다.

4.	소득세는 경상적이고 반복적으로 발생하는 소득만 과세하므로 일시적 ㆍ 우발적 소득은 과세하지 아니한다.

정답 : [

]
정답률 : 알수없음

<문제 해설>
① 금융소득도 개인단위로 과세한다.
② 기타소득은 열거주의 방식에 따라 과세한다.
④ 기타소득, 퇴직소득, 양도소득과 같이 일시적･우발적 소득도 과세한다.

11.

다음 중 소득세법상 종합소득공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2016년 06월)

1.	기본공제대상자가 아닌 자는 추가공제대상자가 될 수 없다.

2.	총급여액 500만원만 있는 배우자는 기본공제대상자이다.

3.	경로우대자공제를 받기 위한 최소한의 나이는 70세이다.

4.	양도소득금액만 150만원이 있는 75세 부친에 대하여는 기본공제를 적용받을 수 있다.

정답 : [

]
정답률 : 70%

<문제 해설>
소득금액 요건에서 소득금액은 소득세 과세대상인 종합소득금액･퇴직소득금액･양도소득금액의 합계액을 말하므로 양도소득금액만 150만원이 있는 부친에 대하여는 기본공제를 적용 받을 수 없다.

12.

다음은 (주)한공에서 근무하는 김한공 씨가 2020년에 지출한 교육비 내역이다. 김한공 씨의 세액공제대상 교육비 지출액을 계산하면 얼마인가?(2020년 10월)

1.	2,000,000원

2.	5,000,000원

3.	9,000,000원

4.	15,000,000원

정답 : [

]
정답률 : 알수없음

<문제 해설>
대학원교육비는 본인만 해당되고,
취학 후 자녀는 학원 교육비 세액공제가 되지 않는다.

본인 대학원 교육비 : 7,000,000원
차녀 방과후 수강료 : 2,000,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

13.

다음 중 법인세법상 익금에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2021년 08월)

1.	외국자회사로부터 수입배당금을 받는 경우에 외국자회사의 외국법인세액 중 해당 수입 배당금에 대응하는 금액(세액공제된 경우에만 해당)은 익금으로 본다.

2.	국세의 과오납금의 환급금에 대한 이자는 익금에서 제외되나 지방세의 과오납금의 환급금에 대한 이자는 익금에 포함된다.

3.	이월결손금(과세표준 계산시 공제가능한 기간이 경과된 것임)을 보전하는 데에 충당한 채무면제이익은 익금에 포함되지 않는다.

4.	자기주식을 취득하여 소각함으로써 생긴 소각차익은 익금에서 제외되나 자기주식을 처분함에 따라 발생한 매각차익은 익금에 해당한다.

정답 : [

]
정답률 : 알수없음

14.

다음은 부가가치세 과세사업자인 (주)한공의 대손관련 자료이다. 이를 토대로 계산한 부가가치세 세액과 법인세 세액에 미치는 영향의 합계금액은 얼마인가?(2019년 07월)

1.	1,000,000원 세액 감소

2.	2,000,000원 세액 감소

3.	2,100,000원 세액 감소

4.	2,200,000원 세액 감소

정답 : [

]
정답률 : 20%

<문제 해설>
1.대손세액공제로 인한 부가가치세 납부세액의 감소
2.대손금의 손금산입으로 인한 법인세액 감소
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

15.

다음 중 영리내국법인의 법인세 신고 및 납부에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2018년 02월)

1.	자진납부할 세액이 1,000만원을 초과하는 중소기업의 경우 납부기한이 지난 날부터 2개월이내에 분납할 수 있다.

2.	천재지변이 있는 경우 납세지 관할세무서장의 승인을 얻어 그 신고기한을 연장할 수 있다.

3.	중간예납세액의 신고ㆍ납부는 중간예납기간이 지난 날부터 1개월 이내에 하여야 한다.

4.	과세표준과 세액을 신고하면서 재무상태표를 첨부하지 않으면 무신고로 본다.

정답 : [

]
정답률 : 알수없음

<문제 해설>
3. 중간예납세액의 납부기한은 중간예납기간이 지난 날부터 2개월 이내이다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]

정 답 지