<문제 해설> 법인은 간이과세자가 될 수 없음 [해설작성자 : comcbt.com 이용자]
10.
다음 자료를 이용하여 (주)한공의 2020년 제2기 부가가치세 확정신고 시 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
1.
41,000,000원
2.
43,000,000원
3.
45,500,000원
4.
48,000,000원
정답 : [
1
] 정답률 : 42%
<문제 해설> 나. 거래처에 자금을 대여하고 받은 6개월분 이자 수령액: 2,000,000원 = 영업 외 활동으로 얻은 이자수익
라. 화재로 인하여 소실된 제품의 원가: 4,500,000원 (시가: 6,000,000원) = 재해손실로 인한 발생된 금액 [해설작성자 : 1]
11.
다음 중 부가가치세법상 신고와 납부에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
법인사업자는 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 각 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.
2.
예정신고를 한 사업자는 예정신고 시 이미 신고한 과세표준을 확정신고 시 신고하지 아니한다.
3.
재화를 수입하는 자가 재화의 수입에 대하여 관세법에 따라 관세를 세관장에게 신고하고 납부하는 경우에는 재화의 수입에 대한 부가가치세를 함께 신고하고 납부하여야 한다.
4.
주사업장총괄납부사업자는 주된 사업장에서 총괄하여 부가가치세를 신고 및 납부할 수 있다.
정답 : [
4
] 정답률 : 47%
<문제 해설> 주사업장총괄납부사업자는 납부할 세액을 주된 사업장에서 총괄하여 납부할 수 있으며, 신고는 각 사업장별로 하여야 한다. [해설작성자 : 합격하자]
12.
다음 중 소득세법상 금융소득에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
국내은행의 정기예금 이자가 2천만원 있고 다른 금융소득이 없는 경우 종합과세 대상이다.
2.
외국법인으로부터 받은 원천징수 대상이 아닌 현금배당은 조건부 종합과세 대상이다.
3.
배당소득은 필요경비가 인정되지 않으므로 종합과세 대상 배당액과 배당소득금액은 항상 일치한다.
4.
원천징수되지 않은 비영업대금의 이익은 무조건 종합과세 대상이다.
정답 : [
4
] 정답률 : 35%
<문제 해설> ① 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우 종합과세 대상이므로 2천만원까지는 분리과세된다. ② 외국법인으로부터 받은 원천징수 대상이 아닌 현금배당은 무조건 종합과세 대상이다. ③ 배당소득은 필요경비가 인정되지 않지만 귀속법인세(gross-up)가 가산되는 경우 배당소득금액은 배당액보다 크다. [해설작성자 : 합격하자]
13.
다음 자료를 이용하여 (주)한공의 영업팀에서 근무하는 김한공 씨의 2020년도 과세대상 근로소득을 계산하면 얼마인가?
1.
25,200,000원
2.
26,000,000원
3.
27,600,000원
4.
28,400,000원
정답 : [
4
] 정답률 : 55%
<문제 해설> 기 본 급 24,000,000 야 근 수 당 2,000,000(非생산직이기에 전액 과세) 식 대 0 자가운전보조금 2,400,000(별도의 여비 받는 경우 과세)
나. 생산직 근로자일 경우 연 240만원 한도 비과세 다. 별도의 식대 없는 경우 월 10만원 한도 비과세 라. 종업원 소유 차량을 종업원 자신이 직접 운전하여 사용자의 업무수행에 참여하고 이에 대한 별도의 여비를 받지 않는 경우 월 20만원 한도 비과세
14.
다음 자료를 이용하여 거주자 김한공 씨의 2020년도 귀속 종합소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 세법에서 규정된 원천징수는 적법하게 이루어졌으며, 필요경비는 확인되지 않는다.)
