<문제 해설> 과세거래로 보지 않는 것 1.담보의제공 2.사업의양도 3.조세의물납 4.경매,공매 5.증권양도 6.법으로 정한경우 [해설작성자 : ㅍㅇㅌ]
10.
다음 부가가치세법상 면세되는 재화 또는 용역의 공급을 모두 고르면?
1.
가, 나, 다
2.
나, 다, 라
3.
가, 나, 다, 마
4.
가, 나, 다, 라
정답 : [
1
] 정답률 : 64%
<문제 해설> 면세되는 재회or용역 미가공식료품, 여객운송용역(단, 항공기,우등버스,전세버스,택시,고속철도,특수선박은 과세), 우표(수집용우표는과세), 도서, 신문, 잡지, 통신 및 방송(단,광고는과세). 예술창작품, 도서관, 박물관 등등 [해설작성자 : ㅎ]
11.
다음은 (주)한공의 2021년 제2기 확정신고기간의 자료이다. 이를 토대로 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.)
1.
13,000,000원
2.
15,000,000원
3.
18,000,000원
4.
24,000,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 36%
<문제 해설> 수출의 경우 영세율이 적용되어 세액은 0원이지만 과세표준은 세액이 아니라 매출액을 따지므로 과세표준에는 포함됨. 또한 토지 및 국고보조금은 면세 대상이므로 과세표준에 해당하지 않음. 따라서 외상판매액 13,000,000원 + 비영업용 소형승용차 매각액 5,000,000원 총 18,000,000원이 과세표준임. [해설작성자 : 아무개]
12.
다음 중 소득세법상 사업소득에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
대표자 본인에 대한 급여는 필요경비로 인정된다.
2.
논·밭을 작물생산에 이용하게 함으로써 발생하는 소득은 비과세된다.
3.
상품 등의 위탁판매는 위탁자가 수탁자에게 그 위탁품을 인도하는 날을 수입시기로 한다.
4.
원천징수대상 사업소득은 분리과세되어 원천징수로써 납세의무가 종결된다.
정답 : [
2
] 정답률 : 62%
<문제 해설> 1. 대표자 본인에 대한 급여는 필요경비로 인정되지 않는다. 3. 상품 등의 위탁판매는 수탁자가 그 위탁품을 판매하는 날을 수입시기로 한다. 4. 사업소득이 있는 경우 기본적으로 종합소득세과세표준 확정신고를 하여야 함. 단 일부 원천징수대상 사업소득에 대하여 지급하는 원천징수의무자가 해당소득에 대한 연말정산을 함으로써 납세의무 종결된다 [해설작성자 : 지니지니]
13.
다음 자료를 토대로 (주)한공에 근무하는 김한공 씨의 2021년도 총급여액을 계산하면 얼마인가?
1.
25,800,000원
2.
28,200,000원
3.
29,400,000원
4.
31,800,000원
정답 : [
3
] 정답률 : 53%
<문제 해설> 기본급 24,000,000 + 직책수당 3,600,000 + 식대보조금 1,800,000 =29,400,000 비과세: 자기차량운전보조금 월 20만원 비과세 식대 월 10만원 비과세 ->2023 개정 월 20만원 (단, 별도의 식사를 제공받으면 식대보조금은 포함) [해설작성자 : 지니지니]
14.
소득세법상 기타소득에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
위약금과 배상금 중 주택입주지체상금에 대한 필요경비는 받은 금액의 60%와 실제 발생경비 중 큰 금액으로 한다.
2.
산업재산권 대여에 대한 필요경비는 받은 금액의 80%와 실제 발생경비 중 큰 금액으로 한다.
3.
복권당첨금, 승마투표권의 환급금은 선택적 종합과세로 과세한다.
4.
법인세법에 의한 소득처분에 따른 기타소득의 수입시기는 그 법인의 해당 사업연도의 결산확정일이다.
정답 : [
4
] 정답률 : 54%
15.
다음 자료에 의하여 거주자 한공회씨의 2021년도 귀속 종합소득과세표준 계산시 공제해야 할 소득세법상 인적공제액의 합계액은 얼마인가?
1.
9,000,000원
2.
10,000,000원
3.
10,500,000원
4.
12,000,000원
정답 : [
4
] 정답률 : 43%
<문제 해설> 상기 가족 모두 부양가족 기준에 부합하므로 대상자이며, 아들은 장애공제 200만원, 장인은 경로우대 100만원이 추가되어 총 1,200만원의 인적공제 발생. [해설작성자 : 아무개]
정 답 지
1
2
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4
5
6
7
8
9
10
②
②
①
④
③
③
①
②
③
①
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16
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③
②
③
④
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TAT 2급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2021년10월16일을 이용해 주셔서 감사합니다. , 필기, 기출문제, 전자문제집, CBT, 온라인, 모의테스트, 모의고사
