다음은 신발제조업을 영위하는 (주)한공의 2018년 1기 예정신고기간(2018.1.1. ~ 2018.3.31.)의 거래내역이다. 부가가치세법상 매출세액은 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액에는 부가가치세가 포함되어 있지 않다.)
1.
700,000원
2.
1,000,000원
3.
1,200,000원
4.
1,500,000원
정답 : [
1
] 정답률 : 45%
<문제 해설> 국외매출액은 영세율, 과세표준에는 포함을 하지만 세금은 0%이니 매출세액 x 하치장은 사업장이 아님, 과세표준 x , 반대로 직매장 반출은 계산해야함. 사업장이 아닌 곳의 반출은 공급으로 보지 않음. 무상으로 제공한 견본품은 과세표준에 해당하지 않음. [해설작성자 : 현]
11.
다음 중 부가가치세 신고 시 공제받을 수 있는 매입세액이 아닌 것은?
1.
거래처 선물 목적으로 시계를 구입하면서 발생한 매입세액
2.
직원회식비와 관련된 매입세액
3.
제품운반용 소형트럭 구입과 관련된 매입세액
4.
사무용소모품 구입 관련 매입세액
정답 : [
1
] 정답률 : 92%
12.
다음 중 소득세법에 대한 설명으로 옳은 것은?
1.
비거주자는 국내원천소득에 대해 소득세를 납부할 의무가 없다.
2.
소득재분배기능을 위해 누진세율제도를 채택하고 있다.
3.
순자산을 증가시킨 모든 소득에 대해 과세하는 포괄주의 과세방식을 채택하고 있다.
4.
퇴직소득은 종합과세 대상소득으로 다른 소득과 합산하여 종합과세한다.
정답 : [
2
] 정답률 : 63%
13.
다음 중 소득세법상 소득금액계산시 필요경비로 인정받을 수 있는 경우는?
1.
이자소득금액을 계산하는 경우 차입금에 대한 지급이자
2.
연금소득금액을 계산하는 경우 은행에 지급한 수수료
3.
근로소득금액을 계산하는 경우 업무상 출장비용
4.
사업소득금액을 계산하는 경우 사업자 본인의 건강보험료
정답 : [
4
] 정답률 : 44%
14.
다음은 근로소득자인 김한공 씨가 2018년에 지출한 자녀교육비내역이다. 연말정산시 교육비세액공제 대상금액은 얼마인가? (단, 자녀의 소득은 없는 것으로 가정한다.)
1.
9,000,000원
2.
10,800,000원
3.
12,300,000원
4.
12,800,000원
정답 : [
2
] 정답률 : 35%
15.
다음 중 소득세법상 세액공제에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?
1.
근로자 본인의 1인당 연 50만원 이내의 시력보정용 안경과 콘텍트렌즈 구입비는 의료비 세액공제 대상금액이다.
2.
사업자가 재해로 자산총액의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란한 경우 재해손실세액공제 대상이다.
